近日，金山区人民检察院在全市率先发布涉案企业合规领域地方标准化指导性技术文件《涉案企业税务合规评估和审查工作指引》，通过统一合规评估审查验收标准，保障评估审查结果的有效性，推动做好涉案企业合规整改“后半篇文章”。

2020年，金山区检察院被选为涉案企业合规改革全国首批六家试点单位之一。该院检察官介绍，在企业合规案件中，涉税犯罪占比较高，截至2022年底相关案件占合规案件总数80%以上。实践中，企业合规主要阶段包含社会调查核实、合规计划审查、合规的整改、合规的监督考察、合规评估与审查以及司法处理等。为杜绝“纸面合规”、“形式合规”，最为关键的环节就在于合规整改的评估与审查。

《指引》包括对涉嫌危害税收征管犯罪企业合规管理体系有效性评估和审查的工作原则、总体要求、审查方法、审查内容、审查程序、司法处理等九章内容，适用于第三方监督评估组织和检察机关对涉案企业税务合规建设开展有效性评估和审查工作全过程。其中，评估审查内容分为以税务问题整改为重点的专项评估审查，以及兼顾涉案企业合规保障体系建设的全面评估审查，并分别细化了六类21项专项评估审查内容和七类38项全面评估审查内容，涵盖了涉案企业对违法犯罪行为自查自纠、合规保障体系建设、风险防控体系建设、税务问题纠正、税务风险分析、纳税运行控制、税务培训文化建设等领域。

检察官认为，该指引有助于保障第三方监督评估组织和检察机关客观公正履职。在企业合规工作中，第三方组织负责对涉案企业进行考察期的监管，并督促其落实合规计划，在考察期结束后对涉案企业整改效果进行评价，出具合规考察报告。在没有第三方监督评估组织参与情况下，由检察机关针对企业合规整改情况进行审查。制定该指引能够科学量化企业合规指标体系，方便第三方监督评估组织和检察机关对涉案企业合规建设作出全面、系统、客观的评价。同时，有助于帮助企业提前构建完善的合规体系。除涉案企业以外，其余企业开展合规建设的也可以参照该指引进行，可以说是通过该指引引导企业由“事后合规”向“事前合规”转变。该指引除了税务合规要素以外，还明确了合规全面评估、审查要素，可以说是覆盖盖面广，任何类型企业、任何领域企业既可以参照全面基本要素进行合规建设，也可以重点对照税务合规要素进行查缺补漏，帮助企业防范化解风险。同时该指引作为上海市首个地方标准，有助于从地区层面服务优化营商环境，能够逐步形成示范效应，保障地区经济高质量发展。

*文汇独家稿件，转载请注明出处。