上海是我国对外开放的重要窗口。近年来，随着越来越多的在沪企业走出去，在全球范围做大做强，如何把纳税服务送到企业最需要的地方，提升“走出去”企业抗风险能力，是上海税务部门一直思考的问题。

在深入开展主题教育过程中，国家税务总局上海市税务局坚持问题导向，针对“走出去”企业反映的跨境税收难题主动作为，以实际行动助力企业扬帆远航。

在近期上海市税务局跨境税收专项调研组开展的一次调研走访中，华勤技术股份有限公司财务总监桂春娟向税务部门倾诉“烦心事”，应对数字经济的“双支柱”税改方案非常复杂，各国即将落实“支柱二”又迫在眉睫，公司对此既缺乏深入了解，也难以评估对自身的影响。

为应对经济数字化税收挑战，2021年10月，136个包容性框架成员辖区达成全面共识，形成《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》，并由G20领导人罗马峰会核准通过。“双支柱”中的“支柱一”聚焦于征税权的重新划分。“支柱二”则是意图通过确定全球最低企业所得税税率，确保跨国企业集团在各个辖区承担不低于一定比例的税负，以抑制跨国企业集团逃避税行为，为各国税收竞争划定底线。2023年，“支柱二”规则将陆续在全球落地；2024年，预计不少国家将正式开征全球最低税。国际税收新规则的变化意味着国际税收竞争格局的重大变化，极大可能会增加大型企业“走出去”的税收遵从成本，乃至影响企业全球经营布局。

“作为一家全球领先的智能硬件平台型企业，华勤技术在印度、印尼、越南等地均设有海外制造基地。面对这种跨境税收上的变化，企业往往只能被动应对。”桂春娟表示，“双支柱”规则的复杂体系和逻辑带来了更为不确定的境外税收风险，面对这只悬而未落的“靴子”，企业如何跟进国际税收形式最新变化，提前做好准备和应对，急需相关部门提供政策解读。

面对“走出去”企业的焦虑，税务部门应当如何开具“药方”？在不久前国家税务总局发布的《关于扎实开展税务系统主题教育推出“便民办税春风行动”第四批措施的通知》，明确提出了“为纳税人跨境经营提供税收确定性，避免和消除国际重复征税”、“优化‘一带一路’相关税收政策资讯服务”两条重要举措。

在听取企业有关诉求后，上海市税务局调研组当场向企业详细介绍“双支柱”税改方案的情况，提醒企业评估国际税改对其全球经营布局的影响，并就该企业应对“支柱二”的全球最低税提出建议。同时，调研组梳理了解决跨国涉税事项的基本思路，从事前（实施双边或单边预约定价机制）、事中（利用税收优惠协定，避免双重征税）、事后（规范关联申报和转让定价文档）三个维度进行了政策解读。

一次政策讲解不足以解决企业全部的难题。跨境税收难题之于“走出去”企业，更像是难以根治的“慢性病”。

“在当前复杂的全球经济形势下，国际税收规则正进行着深度调整，简言之，我们一直处于‘变’的环境中。”参与此次调研的国际税收业务骨干周峻青介绍，在近期开展的走访调研中，许多“走出去”企业面临着同样的问题。

经过一系列调研后，专项调研组聚焦“走出去”企业集中的浦东新区，结合国别报告、浦东境内外上市公司名单等数据，综合排摸可能受到“支柱二”影响的“走出去”企业。借助国际税收团队的力量，反复斟酌整理“双支柱”方案的详细介绍和应对方法，面向大型“走出去”企业开展“双支柱”背景下境外税收风险宣讲活动，最大限度帮助企业降低合规成本。

同时，为建立长效工作机制，在专项调研组的建议下，在连池劳模创新工作室设置了全市首个办税服务厅“双支柱”咨询专岗，形成了“1+N”服务模式，即：设立1个咨询专岗，依托“N”名国际税收团队骨干，充分利用长三角劳模工作室平台，精准解答企业疑难、广泛收集企业需求，持续为纳税人“走出去”提供税收服务保障。

国家税务总局上海市税务局相关负责人表示，下一步，上海税务部门将进一步排摸“支柱二”对地区经济的影响，加大重点行业调研力度，深入开展全面分析测算，不断提升精细服务水平，以国际税收现代化助力上海“走出去”企业行稳致远。

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