年限越长缴费越高金额越多

职工的基本养老金主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分。另外对于1998年6月30日以前参加工作，2006年1月1日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，还要额外再发给过渡性养老金。

缴费年限越长，基础养老金和过渡性养老金的计发比例就越大；缴费水平越高，实际缴费指数就相应增高，计算基础养老金和过渡性养老金的结果也就更高，这也体现了我国养老保险“多缴多得”的原则。

同一自然年度内，本市职工平均工资是不变的，那么影响基本养老金水平的因素便是个人缴费基数和缴费年限。按同一缴费基数缴纳和补缴的养老保险在计算基本养老金时并无区别。所以，养老保险间断后又补缴的，不会影响基本养老金的计算。

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“五险”费率达工资总额近四成

中国社保体系主要由“五险一金”组成。其中，养老保险总费率28%（单位缴费20%、个人缴费8%）、医疗保险8%（单位缴费6%、个人缴费2%）、失业保险费率2%（单位个人比例各省自定），工伤保险和生育保险由单位缴费个人不缴，工伤保险平均费率为0.75%，生育保险的平均费率为不超过0.5%。

如此算来，在全国绝大部分地区，“五险”的总费率已达到企业工资总额的39.25%。其中，企业负担为28.25%，个人负担为11%。高昂的制度成本，阻碍了民营企业和科技企业的创新。

近年来企业家们通过不同的渠道向决策层反映社保费率过高的问题。新东方董事长俞敏洪在今年“两会”时的提案指出，我国目前社保缴费基准过高，且缴费基准各地每年10%以上的刚性增长，超过了大多数企业盈利增长的速度。

俞敏洪建议降低企业和个人的社保费率，尤其是占“大头”的养老保险费率应尽快适度降低，防止缴费标准过高导致“杀鸡取卵”现象的发生。

TCL集团董事长李东生在今年两会期间给出了关于工资的三个数：职工税前工资3000元，实际到手2550元，而企业实际付出的是3800元。算起来就是，剩余的部分缴纳了“五险一金”。这意味着，企业每付出一块钱，职工只能拿到6角。

这五项社会保险中，养老保险费率过高最受诟病。目前，我国基本养老保险总费率为工资总额的28%，制度设计上社会统筹和个人账户相结合，企业缴纳20%进入社会统筹用于现收现付，给退休人员发养老金；个人每月从工资中扣除8%进入个人账户，本意是用于为未来养老积累，但由于企业交的统筹基金不够用，个人账户的资金也被挪用为退休人员发放养老金。

个人账户空账运行意味着中国现行所谓“统账结合”的养老保险制度是一个总费率高达28%的现收现付计划。

清华大学就业与社会保障研究中心近日发布的《中国老龄社会与养老保险发展报告》（2014）称（下称《报告》），无论是与OECD（经济合作与发展组织）这类发达国家相比，还是与主要的发展中国家相比，中国养老金费率均“处于全球最高水平之列”。

与人口结构不相称的费率

从1986年到2005年养老保险改革的历史可以看出，中国养老金的费率一路上升。

1986年出台的《国营企业劳动合同制暂行规定》规定总费率为18%（企业缴费15%）；1995年出台的《关于深化企业职工养老保险制度改革的决定》规定总费率为26%（企业缴费23%）；2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》规定总费率为28％（企业缴费20%）。

清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥表示，这些年，按照以支定收的原则来提高费率，导致中国的养老金费率已经高到了与中国人口结构不相称的程度。中国目前不过是老龄化的第一阶段，费率已经高达28%。2012年进入超级老龄化社会（老龄化第三阶段）的德国，费率为企业工资总额的19.6%。

根据联合国的标准，按照老龄化人口的占比，将老龄社会分为“进入”、“深度”、“超级”三个阶段。中国于2000年左右进入老龄社会，预计在2025年左右进入深度老龄社会，2035年左右进入超级老龄社会。

《报告》称，根据社会发展的时间表观察各国养老金费率水平，在深度老龄化社会期间约为12%～16%，步入超级老龄化社会之前控制在20%以下。而且，主要发达国家在进入深度老龄化社会之前，均锁定低于20%养老金费率。

清华大学课题组的研究结果显示，OECD34个成员国的养老金平均税率为20%，只有意大利(33%)、西班牙(28.3%)超过我国现行养老保险费率水平。2015年美国刚刚进入深度老龄社会，老遗残持续收入保障金计划的税率为12.4%。主要发展中国家，除巴西养老金费率为31%，其余国家至少比中国低4个百分点。

中国的养老保险费率高位运行18年之后，已经透支了未来老龄化加剧之后费率上升的空间。虽然地方收支不平衡的范围正在扩大，但企业的不堪重负使政府不能再通过提高费率来增加制度收入。