说到研发费用加计扣除政策，科创企业和文创企业都不会陌生。所谓“加计扣除”，就是企业发生的符合条件的研发支出，在申报缴纳企业所得税时不仅可以作为企业费用，据实减少应纳税所得额，还可以乘以一定比例进行额外扣除。从某种意义上来说，这个政策可以让企业实现“一块钱掰成几块钱花”的效果，类似于网购促销活动的“定金膨胀”。

2017年前，国家规定研发费加计扣除比例为50%。如果企业实际发生符合条件的研发费用100元，就能在企业所得税年度申报时获得150元的税前扣除，意味着应纳税所得额多减少50元。2017年起，科技型中小企业的研发费用加计扣除比例率先调整为75%，也就是说同样实际发生100元研发费用，科技型中小企业可以享受到175元的税前扣除，更加优惠。2018年，好消息再次传来，科技型中小企业研发费用按75%加计扣除的政策扩大至所有企业。因此，今年也是不少企业可以按75%享受研发费用加计扣除优惠的第一年。

位于徐汇区的中交第三航务工程局有限公司是一家大型工程施工企业，在外海施工、桩基工程、海岸工程结构耐久性、近海风电施工等技术领域坚持自主创新，曾获得过国家级和省级科技进步奖，拥有多项专利。

在外行人看来，对于研发费加计扣除政策的享受，像这样的企业应该是志在必得的。但从公司财务经理徐连杰处了解到，要真正拿下这个减税“红包”并不简单。政策规定，只有用于开发新技术、新产品、新工艺或为获得创新性、创意性、突破性产品所发生的研发和创意设计活动费用，才能适用加计扣除优惠。由于涉及到专业技术和文化创意的“高精尖”领域，纳税人要自行判断企业所开展的研究活动是否符合上述要求并非易事。在去年的汇算清缴中，中交第三航务工程局有限公司就曾因自行判断失准，导致一个研发项目申报享受失败，实际未能享受到相应的加计扣除优惠。

徐连杰坦言：“事后，我们针对该项目加大了研发投入，实现了相关工艺的革新，并取得了多项专利。后来又听说加计扣除比例上调到75%，我们更是迫切期待能够顺利享受到这项优惠。但要自行判断项目是否符合条件，心里确实没底。”

在近年的大调研工作中，税务部门也了解到，和中交第三航务工程局有限公司一样对申报享受研发费加计扣除感到“忐忑”的企业并非个例。为了让符合条件的纳税人更轻松、更省心、更规范地享受这项好政策，今年，国家税务总局上海市徐汇区税务局对接区科委和区文旅局，联合推出研发项目辅导服务，打造研发费加计扣除服务管理新模式——凡是企业“吃不准”能否享受政策的研发项目，均可于申报前自主提交名称，并在线上传资料。科技和文创领域的专家将及时对项目作出评价并反馈，为纳税人的自主判断提供有力参考。

纳税人“心中有数”了，政策享受的信心和热情也随之走高。徐连杰笑着透露，公司今年依然“大手笔”地申报了21个新增研发项目，费用加计扣除金额规模达3亿元。“有政府部门组织专家给项目提前‘把脉’，既为我们节省了鉴证咨询的费用，降低人力、时间成本，更降低了潜在的涉税风险。我们相当于提前吃下了‘定心丸’。”他显得胸有成竹。

根据徐汇区税务局统计，在今年汇算清缴期间，共有690户纳税人接受辅导服务，涉及2700多个研发项目。最终，更有超过800户纳税人在汇算清缴中选择申报享受研发费加计扣除优惠，加计扣除金额规模达70亿元左右，比去年同期分别高出24个百分点和77个百分点。

上海市税务局企业所得税处负责人表示：“经过徐汇区的先行试点，研发费加计扣除项目辅导服务效果显著。今后的汇缴申报中，我们将适时把该项服务向全市范围推广。”据了解，今年上海在全国范围内率先推广使用了简化版研发费加计扣除辅助账，有效减轻了企业在享受该项政策时进行账务核算和资料准备的负担，实现了从“应享能享”到“简享尽享”的跨越。

作者：张晓鸣
编辑：何易
责任编辑：邵珍